Q&A 108 สารพันปัญหาภาษี: TAX Point วันที่รับรู้ลูกหนี้ต่างประเทศและรายได้ส่งออกคือวันไหน และ โอนเงินค่าติดตั้งเครื่องจักรไปจีนแต่รับบริการในไทย หักกี่ % #taxpoint #ค่าบริการ #จีน

Kasme Co., Ltd.
2 ชั่วโมงที่ผ่านมา
ยาว 1 นาที

Q&A 108 สารพันปัญหาภาษี กับอาจารย์ ดำริ ดวงนภา กับคำถามวันนี้ว่าด้วยเรื่องของ📚"TAX Point วันที่รับรู้ลูกหนี้ต่างประเทศและรายได้ส่งออก" และ "โอนเงินค่าติดตั้งเครื่องจักรไปจีนแต่รับบริการในไทย หักกี่ %" ติดตามที่นี่ได้เลยค่ะ

#taxpoint #ค่าบริการ #จีน

และท่านสามารถติดตาม Q&A ปัญหาภาษีกับอาจารย์ดำริ ดวงนภา เพิ่มเติมได้ทาง 🔎 https://www.kasmethai.com/questionanswer

🚩CPD/CPA/ผู้ประกอบการ/HR📚 เตรียมพบ🎯คอร์สตอบโจทย์ในปี 2569! พร้อมรับสิทธิ์สำรองที่นั่งฟรีรอบอบรมสมาชิกสถาบัน KASME สมัครสมาชิกฟรีได้ทาง https://forms.gle/XD6tejbuDzXer9Vc7

🔎TAX Point วันที่รับรู้ลูกหนี้ต่างประเทศและรายได้ส่งออก

Q: รบกวนสอบถามอาจารย์ครับ

เราต้องรับรู้ลูกหนี้การค้าต่างประเทศและรายได้ส่งออกเพื่อเสียภาษีนิติบุคคล วันไหนครับ

A: อาจารย์ดำริ

วันที่รับรู้รายได้ส่งออกเพื่อเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลและ Tax point จุดความรับผิดของ VAT กรณีขายสินค้าส่งออก

วันที่ในรายงานภาษีขายจะเป็นวันเดียวกัน เป็นวันที่ดำเนินการพิธีการศุลกากรเสร็จ หรือวันที่ทำการตรวจปล่อยสินค้า ให้สังเกตดูจะตรงกับวันที่ในใบตราส่ง Bill of Lading (B/L) ที่เป็นเอกสารกำกับสินค้าไปกับการขนส่งครับ

🔎โอนเงินค่าติดตั้งเครื่องจักรไปจีนแต่รับบริการในไทย หักกี่ %

Q: สอบถามอาจารย์ค่ะ

กรณี บริษัทในไทย โอนเงินค่าบริการติดตั้งเครื่องจักรไปยังนิติบุคคลที่ประเทศจีน และได้เข้ามาให้บริการติดตั้งในไทย

กรณีนี้จะต้อง หัก 15% นำส่ง ภงด.54 หรือไม่ เนื่องจากดูอนุสัญญาภาษีซ้อนไทย-จีน ข้อ 7. เข้าลักษณะเป็นกำไรจากธุรกิจ จะได้รับยกเว้นไม่ต้องหัก ใช่หรือไม่คะ?

A: อาจารย์ดำริ

บริษัทประเทศจีนส่งพนักงานเข้ามาติดตั้งเครื่องจักรในไทย กรณีนี้ไม่เข้ามาตรา 70 ที่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย 15% แต่จะเข้ามาตรา 76ทวิ ซึ่งถือได้ว่าบริษัทจีนเข้ามาประกอบกิจการชั่วคราวโดยมีลูกจ้างมีเงินได้ตามมาตรา 40 ในไทย โดยมีลูกจ้างมีเงินได้ตามมาตรา 40 และมีเงินได้ตามมาตรา 40(2) ตามข้อ 7 ของ DTAs ไทย-จีน ถือเป็นกำไรธุรกิจ แต่ตามข้อ 5 ของ DTAs ถ้าระยะเวลาที่พนักงานเข้ามาทำงานยังไม่เข้าเงื่อนไขที่ถือได้ว่าบริษัทมีสถานประกอบการถาวรในไทย(PE) ก็จะได้รับยกเว้นไม่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย ครับ