เปิดเทคนิคการปิดงบการเงินและตรวจสอบความถูกต้องให้มีประสิทธิภาพ

หลักการคือเน้นที่การทำข้อมูลให้เป็นปัจจุบันและมีระบบการตรวจสอบที่ชัดเจน มีขั้นตอนสำคัญดังนี้

เปิดเทคนิคการปิดงบการเงินและตรวจสอบความถูกต้อง ให้มีประสิทธิภาพ

1.เทคนิคการปิดงบให้รวดเร็วและแม่นยำ

- บันทึกบัญชีอย่างสม่ำเสมอ: ไม่ควรรอจนถึงสิ้นปี แต่ควรบันทึกบัญชีเป็นประจำทุกวันหรือทุกสัปดาห์เพื่อให้ข้อมูลเป็นปัจจุบันอยู่เสมอ

- กำหนดตารางเวลา: วางแผนลำดับงานที่ต้องทำในแต่ละวันช่วงปิดงบ เช่น วันที่ต้องได้รับเอกสารครบ วันที่กระทบยอดเสร็จ และวันที่ส่งให้ผู้สอบบัญชี

- ประสานงานกับผู้สอบบัญชี: ควรพูดคุยกับผู้สอบบัญชีตั้งแต่เนิ่นๆ เพื่อเตรียมเอกสารตามที่ผู้สอบต้องการ ลดการแก้ไขงานซ้ำซ้อนในภายหลัง

2.ขั้นตอนการตรวจสอบความถูกต้อง (Checklist)

เพื่อให้งบการเงินสะท้อนความเป็นจริงและถูกต้องตามมาตรฐานการบัญชี ควรตรวจสอบในประเด็นหลัก ดังนี้

- การกระทบยอด (Reconciliation)

>> เงินฝากธนาคาร: ตรวจสอบยอดในบัญชีแยกประเภทให้ตรงกับ Statement ของธนาคาร

>> ภาษี: กระทบยอดภาษีซื้อ-ภาษีขาย และภาษีหัก ณ ที่จ่าย ให้ตรงกับแบบที่ยื่นต่อกรมสรรพากร (ภ.พ.30, ภ.ง.ด.3, ภ.ง.ด.53)

- การปรับปรุงรายการ (Adjusting Entries)

>> ค่าเสื่อมราคา: ตรวจสอบการคิดค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ถาวรให้ถูกต้องตามนโยบาย

>> รายได้/ค่าใช้จ่ายค้างรับ-ค้างจ่าย: ปรับปรุงรายการที่เกิดขึ้นแล้วแต่ยังไม่มีการรับหรือจ่ายเงินจริงเพื่อให้งบแสดงผลดำเนินงานตามเกณฑ์คงค้าง

- การตรวจนับสินค้าคงเหลือ: ต้องทำการตรวจนับสินค้าจริง ณ วันสิ้นงวด และนำมายันยอดกับบัญชีคุมสินค้าเพื่อให้ต้นทุนขายถูกต้อง

- การทำงบทดลอง (Trial Balance): ตรวจสอบยอดรวมเดบิตและเครดิตให้สมดุลกันก่อนจัดทำงบการเงินจริง

3.เอกสารสำคัญที่ต้องจัดเตรียมหลังปิดงบ

หลังจากการปิดงบเสร็จสิ้น ควรจัดเตรียมเอกสารเหล่านี้เพื่อส่งให้ผู้สอบบัญชีหรือเก็บไว้เป็นหลักฐาน

- บัญชีแยกประเภท (General Ledger) และงบทดลอง (Trial Balance)

- รายละเอียดประกอบงบการเงิน (Lead Schedule) เช่น ทะเบียนสินทรัพย์, รายละเอียดลูกหนี้/เจ้าหนี้คงเหลือ

- รายงานผู้สอบบัญชีและงบการเงินที่ได้รับอนุมัติจากที่ประชุมผู้ถือหุ้น

สำหรับการยื่นงบการเงินรอบบัญชีสิ้นสุดวันที่ 31 ธันวาคม 2568 กรมพัฒนาธุรกิจการค้าได้ประกาศแจ้งเตือนให้ดำเนินการให้แล้วเสร็จภายในวันที่ 2 มิถุนายน 2569 เพื่อหลีกเลี่ยงโทษปรับ รายละเอียดเพิ่มเติมคลิ๊ก https://www.facebook.com/photo/?fbid=1289920073327953&set=a.238094371843867

เช็คลิสต์รายละเอียดประกอบงบ ที่นิยมใช้ในการตรวจสอบความถูกต้องก่อนส่งให้ผู้สอบบัญชี

1.หมวดสินทรัพย์ (Assets)

- เงินสดและเงินฝากธนาคาร: ต้องมีใบแจ้งยอดธนาคาร (Statement) และงบกระทบยอดเงินฝากธนาคาร (Bank Reconciliation) โดยมียอดคงเหลือตรงกับบัญชีแยกประเภท

- ลูกหนี้การค้า: จัดทำทะเบียนคุมลูกหนี้ (Aging Report) แยกตามอายุหนี้ เพื่อดูว่ามีรายไหนค้างชำระนานเกินไปจนต้องตั้งค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญหรือไม่

- สินค้าคงเหลือ: รายงานสรุปยอดสินค้าคงเหลือ (Stock Card) ที่ผ่านการตรวจนับจริง และเช็กว่าราคาทุนที่บันทึกถูกต้อง

- สินทรัพย์ถาวร: ทะเบียนสินทรัพย์ แสดงรายการซื้อ-ขายระหว่างปี และการคำนวณค่าเสื่อมราคาที่ถูกต้อง

2.หมวดหนี้สิน (Liabilities)

- เจ้าหนี้การค้า: รายละเอียดเจ้าหนี้รายตัว (AP Aging) ตรวจสอบว่ายอดที่ค้างชำระตรงกับใบแจ้งหนี้หรือใบวางบิลของซัพพลายเออร์

- เงินกู้ยืม: ตารางการผ่อนชำระเงินกู้ (Loan Amortization) และหนังสือยืนยันยอดจากธนาคารหรือเจ้าหนี้เงินกู้

- ภาษีค้างจ่าย: รายละเอียดภาษีที่รอยื่น เช่น ภ.พ.30 ของเดือนสุดท้าย และ ภ.ง.ด.3/53 ที่ต้องตรงกับบัญชีแยกประเภท

- ค่าใช้จ่ายค้างจ่าย: รายการค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นแล้วแต่ยังไม่มีใบแจ้งหนี้ เช่น ค่าน้ำ ค่าไฟ หรือโบนัสพนักงาน

3.หมวดส่วนของเจ้าของ (Equity)

- ทุนจดทะเบียน: ตรวจสอบให้ตรงกับหนังสือรับรองของกรมพัฒนาธุรกิจการค้าว่ามีการเพิ่มทุนหรือลดทุนระหว่างปีหรือไม่

- กำไรสะสม: ตรวจสอบยอดต้นปี บวกกำไรสุทธิปีปัจจุบัน และหักการจ่ายเงินปันผล(ถ้ามี)

- สำรองตามกฎหมาย: ตรวจสอบว่าได้จัดสรรครบ 10% ของทุนจดทะเบียน (หรือตามที่กฎหมายกำหนดจากกำไรสุทธิ) แล้วหรือยัง

4.หมวดรายได้และค่าใช้จ่าย (Income & Expenses)

- รายได้: กระทบยอดรายได้ในงบการเงินกับ ภ.พ.30 ทั้ง 12 เดือน เพื่อดูว่ามีความแตกต่างที่ต้องอธิบายหรือไม่

- เงินเดือนและค่าแรง: กระทบยอดเงินเดือนทั้งหมดกับแบบ ภ.ง.ด.1 ก และยอดประกันสังคม

- ค่าใช้จ่ายต้องห้าม: คัดแยกค่าใช้จ่ายที่ไม่เกี่ยวข้องกับกิจการ หรือค่าใช้จ่ายที่ไม่มีใบกำกับภาษีที่ถูกต้องเพื่อบวกกลับในการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล (ภ.ง.ด.50)

แบบฟอร์มเช็คลิสต์กระดาษทำการ

Download ได้ที่นี่ https://drive.google.com/file/d/1uKMVwj-qB3HvlWC-MgQIhJwj9LuD11gG/view?usp=sharing

แบบฟอร์มเช็คลิสต์กระดาษทำการ ในรูปแบบตารางที่ครอบคลุมรายการสำคัญสำหรับการปิดงบรายปี เพื่ออำนวยความสะดวกนักบัญชีสามารถนำไปใช้งานได้ทันที

ข้อแนะนำในการจัดทำ:

• Reference (Ref): ในกระดาษทำการแต่ละแผ่น ควรใส่รหัสอ้างอิง (เช่น A1 สำหรับธนาคาร, B1 สำหรับลูกหนี้) เพื่อให้ง่ายต่อการตรวจสอบกลับไปยังงบทดลอง

• Cross-Check: ยอดรวมในกระดาษทำการ ต้องตรงกับ ยอดในงบทดลองเสมอ

• Digital Filing: หากทำใน Excel ควรแยก Tab ตามหมวดหมู่ และ Link ตัวเลขจากหน้าสรุปไปยังรายละเอียด เพื่อลดข้อผิดพลาดจากการพิมพ์

🚩บริการให้คำปรึกษาภาษี บัญชี ฝึกอบรมระดับมืออาชีพ โทร. (033) 060-328, (099) 289-8974 รายละเอียดเพิ่มเติมคลิ๊กที่นี่

สถาบันฝึกอบรม KASME🔵

The Institute of Effective Training since 2005.

รหัสสถาบัน 06-153(สภาฯบัญชี), รหัสองค์กร 3-0011(กรมสรรพากร)

โทร 099 289 8974, 033 060 395, LINE: KASMETHAI

Email: mykasme@gmail.com

เว็บไซต์สถาบัน: www.kasmethai.com