ประเด็นสำคัญทางภาษีที่ผู้ประกอบการปี 2569 ควรรู้ #ภาษีผู้ประกอบการ

เข้าสู่กลางเดือนที่ 2 ของปี 2569 กับเรื่องที่ผู้ประกอบการควรรู้ทันด้านภาษี โดยเฉพาะท่านเจ้าของกิจการในภาคของธุรกิจออนไลน์ ที่ในปีนี้มีแนวโน้มในการถูกเรียกตรวจสอบเข้มข้นขึ้น!

ในวันนี้สถาบัน KASME จึงได้ทำการรวบรวมสรุปประเด็นสำคัญสำหรับผู้ประกอบการ เพื่อแนะแนวทางความถูกต้อง จุดที่ต้องระวัง ช่วยลดความเสี่ยงก่อนที่ท่านอาจโดนเรียกตรวจจากสรรพากร

สรุปประเด็นสำคัญเรื่องภาษีที่ผู้ประกอบการควรรู้ #ภาษีผู้ประกอบการ

1) ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และเกณฑ์รายได้ 1.8 ล้านบาท

- หากรายรับเกิน 1.8 ล้านบาท/ปี ต้องจด VAT และยื่น ภ.พ.30

- หากมีการขายผ่านแพลตฟอร์ม (Shopee, Lazada, TikTok ฯลฯ) รายได้ถือว่าต้อง “นับรวมทั้งหมด”

Tips: อย่าลืมแยกยอดขายที่รวม VAT / ยังไม่รวม VAT ให้ถูกต้อง

2) รายได้ผ่านแพลตฟอร์ม-บัญชีธนาคาร

- สรรพากรสามารถตรวจสอบข้อมูลการรับเงินจากธนาคารและแพลตฟอร์มได้

- เงินโอนเข้าบัญชีส่วนตัวที่เป็นยอดขาย อาจถูกตีความเป็นรายได้

Tips: ควรแยกบัญชีธุรกิจออกจากบัญชีส่วนตัวให้ชัดเจน

3) ประเภทธุรกิจนำเข้า/ส่งออก สินค้าและบริการ

ธุรกิจระหว่างประเทศกำลังเติบโตอย่างมาก แต่ “ภาษี” คือปัจจัยสำคัญที่กระทบต้นทุนและกำไรโดยตรง หากเข้าใจโครงสร้างภาษีตั้งแต่ต้น จะช่วยวางแผนธุรกิจได้แม่นยำและลดความเสี่ยงในการโดนค่าปรับย้อนหลัง

3.1) ประเภทธุรกิจบริการระหว่างประเทศ

นำเข้าบริการ (เช่น ค่าโฆษณาออนไลน์, Netflix, Software ต่างประเทศ)

ภาษีที่เกี่ยวข้อง:

- VAT 7% ต้องยื่นแบบ ภ.พ.36 (กรณีผู้รับบริการในไทยจด VAT)

- อาจมี ภาษีหัก ณ ที่จ่าย 15% (เช่น ค่าลิขสิทธิ์ ค่าวิชาชีพ) และยื่น ภ.ง.ด.54

- กฎหมาย e-Service กำหนดหน้าที่แตกต่างกันระหว่างผู้จด VAT และไม่จด VAT

Tips: หลายธุรกิจลืมนำส่ง VAT กรณีซื้อบริการจากต่างประเทศ

ส่งออกบริการ

- เสีย VAT อัตรา 0% (ไม่ต้องเรียกเก็บภาษี แต่ยังต้องยื่น ภ.พ.30)

- ต้องมีหลักฐานว่าผู้รับบริการอยู่ต่างประเทศและใช้ประโยชน์นอกประเทศไทย

3.2) ประเภทธุรกิจขายสินค้าระหว่างประเทศ

นำเข้าสินค้า

ภาษีที่เกี่ยวข้อง:

- อากรขาเข้า คำนวณจากราคา CIF (ค่าสินค้า + ประกัน + ค่าขนส่ง) × อัตราอากรตามพิกัดศุลกากร

- VAT 7% คำนวณจาก (CIF + อากรขาเข้า + ภาษีอื่น ๆ) VAT ส่วนนี้นำไปใช้เป็น “ภาษีซื้อ” ได้ แต่อากรขาเข้า “ขอคืนไม่ได้” ถือเป็นต้นทุน

- ภาษีสรรพสามิต (ถ้ามี) เช่น สุรา ยาสูบ น้ำมัน รถยนต์

- ภาษีเพื่อมหาดไทย คิด 10% ของภาษีสรรพสามิต (ถ้ามี)

ส่งออกสินค้า

- โดยส่วนใหญ่ ยกเว้นอากรขาออก

- เสีย VAT 0% แต่ต้องออกใบกำกับภาษีและยื่น ภ.พ.30

Tips: ประเภทธุรกิจนำเข้า/ส่งออก สินค้าและบริการ

กรณีนำเข้า = เสียอากร + VAT ทันที

กรณีส่งออก = VAT 0% (ถ้าเอกสารครบ)

กรณีบริการต่างประเทศ = ระวัง VAT และ หัก ณ ที่จ่าย

4) เอกสารต้องครบ

- ใบกำกับภาษี / ใบเสร็จ / หลักฐานต้นทุน ต้องเก็บให้ครบ

- ใช้ e-Tax Invoice สามารถช่วยลดความเสี่ยงเอกสารสูญหาย

5) ภาษีเงินได้

- บุคคลธรรมดา: ต้องรวมรายได้จากทุกช่องทางสำหรับการยื่น ภ.ง.ด.90/91

- นิติบุคคล: คำนวณกำไรสุทธิ หักรายจ่ายต้องมีหลักฐาน

- อย่าลืมภาษีหัก ณ ที่จ่าย หากมีการจ้างงาน/ว่าจ้างฟรีแลนซ์

6) จุดเสี่ยงโดนตรวจ

- ยอดขายสูง แต่ไม่จด VAT

- รับเงินจำนวนมาก แต่ยื่นภาษีต่ำผิดปกติ

- ใช้บัญชีม้า หรือไม่สามารถอธิบายที่มาของเงินได้

สรุป:

> ทำบัญชีรายรับ–รายจ่ายทุกเดือน

> ปรึกษาผู้ทำบัญชีตั้งแต่เริ่มธุรกิจ (อย่ารอให้โดนเรียกตรวจ)

> วางแผนภาษีตั้งแต่ต้นปี ไม่ใช่ปลายปี!

ธุรกิจจะสามารถเติบโตได้ อีกหนึ่งสิ่งสำคัญคือการบริหารภาษีให้รอบคอบไม่แพ้ยอดขาย เพราะความผิดพลาดเพียงเล็กน้อยอาจกลายเป็นต้นทุนก้อนใหญ่ในอนาคตได้ วางระบบให้ถูกต้อง เพื่อให้ธุรกิจของคุณในปี 2569 สามารถเติบโตได้อย่างมั่นคงและไร้กังวลเรื่องภาษี

สอบถามบริการด้านภาษีจากเราได้ทาง www.kasmethai.com/services

สถาบัน KASME

www.kasmethai.com

#NextSeminar 27 มีนาคมนี้ พบกันในงานสัมมนา+เวิร์คช็อป@ระยอง "การสร้างผู้นำ ทีมงาน เข้มแข็งเชิงรุก การพัฒนาภาวะผู้นำด้วยทฤษฎีคุณค่ามนุษย์" โดย ดร.จันทรชัย ถวิลพิพัฒน์กุล (Ph.D.,LLL) รายละเอียดเพิ่มเติมคลิ๊ก https://forms.gle/h1daVPGr9S2EK3Kz8